Skatteforhold for enkeltpersonforetak (ENK)
Hvordan fungerer skatt ved drift av enkeltpersonforetak, og hvordan håndteres reklamasjoner og returer på solgte varer?
I et ENK beskattes overskuddet som din personlige inntekt, så sett av til forskuddsskatt og før regnskap fra dag én (f.eks. i Fiken, Conta eller Tripletex). Husk reklamasjonsrett etter forbrukerkjøpsloven og 14 dagers angrerett ved netthandel.
Slik løser du det
Studentene uttrykte behov for veiledning rundt skatteregler for ENK samt rutiner for håndtering av kundeklager og returrett. Et enkeltpersonforetak (ENK) er den enkleste foretaksformen i Norge: du driver virksomheten som privatperson, uten skille mellom deg og foretaket. Det betyr at du selv hefter personlig for gjeld og forpliktelser, men også at det er billig og raskt å starte. Når det gjelder skatt, er hovedprinsippet at overskuddet i et ENK – altså inntektene minus de fradragsberettigede kostnadene – legges til din personlige inntekt og beskattes sammen med den. Du betaler ikke lønn til deg selv, men skatter av det foretaket tjener. I praksis betyr dette at du bør sette av penger til skatt fortløpende, gjerne gjennom forskuddsskatt, som er skatt du betaler i terminer gjennom året basert på et estimat av overskuddet. Du bør også føre regnskap fra dag én, og her er det lurt å bruke et regnskapsprogram tilpasset småforetak – mange velger Fiken eller Conta, mens Tripletex er et populært valg når man vokser litt. Disse verktøyene gjør det enklere å holde orden på bilag (kvitteringer og fakturaer), beregne eventuell merverdiavgift (mva – avgiften du må kreve inn og rapportere når omsetningen passerer 50 000 kroner), og levere skattemeldingen riktig. Når det gjelder kundeklager, er det to begreper å kjenne: reklamasjon betyr at kunden klager på en feil eller mangel ved varen og har rett til retting, omlevering eller pengene tilbake etter forbrukerkjøpsloven – denne retten kan vare i flere år. Returrett betyr at kunden kan angre kjøpet og levere varen tilbake; ved netthandel gir angrerettloven forbrukere 14 dagers angrerett. Lag tydelige, skriftlige rutiner for hvordan du tar imot og behandler slike henvendelser, og informer kundene om vilkårene før kjøp. Fordi reglene har mange detaljer, anbefaler vi å bruke Skatteetatens veiledere og Altinn, og å ta en prat med en regnskapsfører eller en Spark*-veileder ved tvil.
Begreper forklart
- Enkeltpersonforetak (ENK)
- Den enkleste foretaksformen i Norge, der du driver som privatperson og hefter personlig for gjeld og forpliktelser.
- Forskuddsskatt
- Skatt du betaler i terminer gjennom året basert på et estimat av overskuddet.
- Merverdiavgift (mva)
- Avgiften du må kreve inn og rapportere når omsetningen passerer 50 000 kroner.
- Reklamasjon
- Kundens rett etter forbrukerkjøpsloven til retting, omlevering eller pengene tilbake ved feil eller mangel på varen.
- Angrerett
- Forbrukerens rett etter angrerettloven til å angre et netthandelskjøp og levere varen tilbake innen 14 dager.
Trenger du hjelp med akkurat dette?
Er du student ved NTNU i Trondheim eller Ålesund? Da kan du få en gratis, personlig veileder fra Spark* som hjelper deg videre med nettopp din idé.
Ofte stilte spørsmål
Hvordan håndteres registrering av teammedlemmer ved oppstart av en startup via skjema?
Skjemaet registrerer prosjektet, men hvert teammedlem legges inn manuelt i det første møtet med veileder. Ha klart navn, e-post og rolle for alle, så ingen faller utenfor oppfølgingen.
Les hele svaret →Hvordan håndteres registrering av teammedlemmer ved oppstart?
Registrer alle teammedlemmer manuelt i Spark*-systemet allerede på det første møtet, med navn, e-post og rolle, så alle får tilgang til informasjon, veiledning og ressurser.
Les hele svaret →Hvordan håndteres registrering av teammedlemmer ved oppstart?
Registrer teammedlemmer manuelt i det første møtet, ikke ut fra skjemaet alene. Noter navn, kontaktinfo og rolle, og avklar hvem som er hovedkontakt, for å få ferske og bekreftede opplysninger.
Les hele svaret →Hvordan håndteres registrering av teammedlemmer ved oppstart?
Registrer teammedlemmene manuelt på det første møtet med navn, kontaktinfo, rolle og hvor mye tid hver forplikter seg til. Bruk gjerne et delt regneark, og oppdater listen jevnlig – det blir gull verdt når teamet vokser eller eierandeler skal fordeles.
Les hele svaret →Hvordan starte et selskap for å tilby konsulenttjenester?
Et enkeltpersonforetak (ENK) er gratis og enklest å registrere, og passer godt for konsulenter med lav risiko. Husk MVA-registrering ved over 50 000 kr i omsetning, og sett av penger til skatt selv siden du har personlig ansvar.
Les hele svaret →Har du et annet spørsmål? Ta kontakt med oss.